Por qué tantos comerciantes facturan mal el 10,5% (sin darse cuenta)
Si tenés un almacén, una verdulería, una empresa de transporte o vendés maquinaria agropecuaria, es muy probable que ya factures con IVA del 10,5% sin haberte preguntado nunca por qué ese producto puntual tiene una tasa distinta al 21% general.
El problema aparece cuando el mix de tu negocio combina productos de ambas categorías: una verdulería que también vende almacén, una empresa de transporte que factura servicios de logística de carga (21%) además de pasajeros (10,5%), o un comercio que vende tanto alimentos frescos como productos elaborados o envasados con marca, que en muchos casos sí pagan el 21% general.
Facturar con la alícuota equivocada no es un error menor: si cobrás de más, perdés competitividad frente a la competencia; si cobrás de menos, sos vos quien tiene que cubrir la diferencia ante ARCA cuando se detecta en una fiscalización.
Esta guía repasa, sector por sector, qué está efectivamente alcanzado por el 10,5% en Argentina.
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La base legal: Artículo 28 de la Ley de IVA
La alícuota reducida del 10,5% no es un beneficio discrecional ni una promoción temporal: está fijada por el Artículo 28 de la Ley de IVA N° 23.349, que establece la mitad de la tasa general (21% ÷ 2 = 10,5%) para una lista taxativa de bienes y servicios considerados prioritarios — principalmente alimentos básicos, salud, producción agropecuaria e industrial, y transporte.
Al ser una lista taxativa, si tu producto o servicio no está expresamente mencionado, no corresponde aplicar el 10,5% — se factura con la alícuota general del 21%, salvo que exista otra norma específica que lo exima o lo grave al 0%.
Sector por sector: qué está gravado al 10,5%
1. Alimentos primarios frescos (no elaborados)
- Carnes en todas sus especies: vacuna, porcina, aviar, ovina, caprina.
- Frutas, verduras, legumbres y hortalizas, frescas y sin proceso industrial.
Ojo con el matiz: el beneficio aplica al alimento en su estado primario o con procesos mínimos de conservación (fraccionado, congelado, envasado al vacío sin agregado de otros ingredientes). Un alimento elaborado o con valor agregado industrial relevante (por ejemplo, una hamburguesa procesada, un plato preparado, o un producto envasado con salsas o condimentos) generalmente sale de esta categoría y pasa a la alícuota general.
2. Bienes de capital para el agro y la industria
- Venta de maquinaria agrícola e industrial de producción nacional.
- Fertilizantes y agroquímicos destinados a la producción primaria.
Este tratamiento busca abaratar la inversión productiva de quienes están en la cadena agropecuaria o industrial, no el consumo final de esos sectores.
3. Salud: medicina prepaga y servicios asistenciales
- Cuotas de planes de medicina prepaga.
- Servicios asistenciales privados vinculados a la cobertura de salud.
Si facturás o pagás una cuota de prepaga, el 10,5% ya debería estar reflejado como tal en el comprobante — es uno de los casos donde más consultas genera "por qué el IVA de mi prepaga no es el 21%".
4. Construcción de vivienda social/familiar
- Trabajos de albañilería e instalaciones directamente vinculados a la construcción de viviendas destinadas a casa-habitación familiar (no obras comerciales, industriales ni edificios de renta).
Esta distinción es clave para contratistas y arquitectos: el mismo trabajo de albañilería puede facturarse al 10,5% o al 21% según el destino final de la obra, no según el tipo de tarea realizada.
5. Transporte de pasajeros de media y larga distancia
- Servicios de colectivos, micros de larga distancia, taxis y remises.
Importante diferenciarlo del transporte de corta distancia (urbano/suburbano), que en muchos casos está directamente exento (0%), y del transporte de cargas, que tributa la alícuota general del 21%.
6. Intereses de préstamos hipotecarios para vivienda
Los intereses cobrados por bancos y entidades financieras sobre créditos hipotecarios destinados a la compra, construcción o mejora de vivienda también quedan alcanzados por la tasa reducida.
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Cómo calcular el 10,5%: sumar y discriminar
Sumar el IVA a un precio neto (para facturar)
Precio Final = Precio Neto × 1,105
IVA (10,5%) = Precio Neto × 0,105
Ejemplo: un productor vende carne vacuna al por mayor con un valor neto de $200.000. El IVA 10,5% es $21.000, y el total facturado (Factura A) es $221.000.
Discriminar el IVA de un precio final (para verificar un ticket o factura)
Precio Neto = Precio Final ÷ 1,105
IVA discriminado = Precio Final − Precio Neto
Ejemplo: pagás una cuota de medicina prepaga de $150.000 (Factura B). El precio neto es $150.000 ÷ 1,105 = $135.746,61, y el IVA 10,5% discriminado es $14.253,39.
Tabla comparativa rápida: 10,5% vs. 21% en casos frecuentes
| Producto o servicio | Alícuota | Motivo |
|---|---|---|
| Carne vacuna fresca al mostrador | 10,5% | Alimento primario fresco |
| Hamburguesa procesada envasada | 21% | Producto elaborado, sale del régimen de alimento primario |
| Cuota de medicina prepaga | 10,5% | Servicio asistencial de salud listado expresamente |
| Sesión particular con un médico sin prepaga de por medio | 21% (o exenta según el caso) | No es una cuota de plan de salud, se rige por otras normas |
| Pasaje de micro de larga distancia | 10,5% | Transporte de pasajeros de media/larga distancia |
| Flete de mercadería (transporte de cargas) | 21% | Es transporte de cargas, no de pasajeros |
| Albañilería para vivienda familiar | 10,5% | Construcción de vivienda social/familiar |
| Albañilería para un local comercial | 21% | El destino no es vivienda familiar |
Errores frecuentes al aplicar el 10,5%
- Asumir que "alimento = 10,5% siempre". El agregado de valor industrial (procesamiento, condimentos, marca, envase con más de un ingrediente) suele sacar al producto de la categoría de alimento primario fresco.
- Confundir transporte de pasajeros con transporte de cargas. Son categorías distintas con tratamientos de IVA distintos.
- No diferenciar el destino de una obra de construcción. El mismo trabajo de albañilería cambia de alícuota según si la obra es una vivienda familiar o un local/edificio comercial.
- No revisar la factura de la prepaga. Si tu comprobante muestra 21% en lugar de 10,5% sobre la cuota, vale la pena consultarlo con la entidad, ya que podría ser un error de facturación.
Preguntas frecuentes (FAQ) sobre el IVA 10,5% en Argentina
¿El pan y la leche pagan 10,5% de IVA?
No, estos productos de la canasta básica más elemental están directamente exentos (0% de IVA), no gravados al 10,5%. El 10,5% aplica a otra categoría de alimentos primarios frescos (carnes, frutas, verduras), distinta de la categoría exenta.
¿Por qué mi factura de medicina prepaga a veces muestra un IVA distinto?
Puede deberse a que parte de la factura corresponda a servicios adicionales o coberturas complementarias que no están alcanzadas por la misma alícuota que la cuota base del plan. Ante cualquier duda, conviene consultarlo directamente con la prepaga.
¿Los libros pagan IVA en Argentina?
Los libros, folletos e impresos similares están exentos de IVA (0%) en Argentina, no gravados al 10,5%. Es un tratamiento distinto y más favorable aún que la alícuota reducida.
¿Cómo facturo si vendo productos con distintas alícuotas en el mismo ticket?
La factura electrónica de ARCA permite y exige desglosar los ítems por subtotal gravado, aplicando el 21% o el 10,5% según corresponda a cada producto individual dentro del mismo comprobante.
¿El Monotributo también tiene en cuenta estas alícuotas diferenciadas?
No de la misma manera. Los monotributistas no discriminan IVA en sus facturas (emiten Factura C), por lo que la distinción entre 21% y 10,5% es relevante principalmente para Responsables Inscriptos que sí deben desagregar el impuesto en cada comprobante.
Conclusión
Conocer qué bienes y servicios están efectivamente alcanzados por el 10,5% —y cuáles quedan afuera pese a "parecerse"— es tan importante como saber calcular el porcentaje en sí. Aplicar la alícuota equivocada, en cualquiera de los dos sentidos, tiene consecuencias directas sobre tu competitividad de precios o tu exposición ante una fiscalización de ARCA.
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Última actualización: septiembre 2026. Este artículo es meramente informativo y educativo. La normativa tributaria argentina y el listado de bienes y servicios alcanzados por cada alícuota pueden modificarse. Consultá siempre con un contador público matriculado para determinar el tratamiento fiscal correcto de tu actividad.